Avtale om kontrollhandlinger vedrørende prosjektregnskap for tildelte tilskuddsmidler

Om kontrollen

  • For tilskudd på 200 000 kroner eller mer skal det leveres en uttalelse om prosjektregnskapet fra revisor i samsvar med ISRS 4400 Avtalte kontrollhandlinger og regelverket for tilskuddsordningen. Kontrollhandlingene skal utføres for å benyttes i vurderingen av riktigheten av prosjektregnskapet.
  • For tilskudd under 200 000 kroner er det tilstrekkelig at regnskap og rapport bekreftes av statsautorisert regnskapsfører, så lenge tilskuddsbeløpet er 20 000 kroner eller mer.
  • For tilskudd under 20 000 kroner er det tilstrekkelig at leder for organisasjonen og en til undertegner rapport og regnskap.

Før kontrollen

Tilskuddsmottaker skal sende følgende dokumenter til revisor, i tillegg til regnskap og bilag:

  • søknad
  • tilskuddsbrev med vedtak og vilkår
  • regelverk for tilskuddsordningen
  • eventuelle tilleggsavtaler mellom tilskuddsmottaker og Velferdsetaten (for eksempel godkjent søknad om forlengelse av tilskuddsåret eller omdisponering av midler).

Revisors oppdrag

  • Regnskapsfører/revisor skal bekrefte at midlene er benyttet i samsvar med vilkårene for tilskuddet og slik formålet er beskrevet, og at kostnadene er reelle og bokført i bedriftens regnskap. For fullstendig oversikt over kriterier se forskrift om tilskudd til bedriftsintern opplæring.
  • Revisor skal foreta en stikkprøvebasert bilagskontroll i tråd med følgende punkter:
    • Finnes bilagene og er de ført korrekt i regnskapet på prosjektets kostnadssted eller prosjektnummer?
    • Gjelder alle utgiftene aktiviteter som ble gjennomført i tilskuddsperioden? Tilskuddsperioden defineres her som fra og med den datoen bedriften søkte Oslo kommune om tilskudd. Samlet opplæringsperiode for hver medarbeider kan ikke overstige 12 måneder. Opplæringen kan igangsettes på søknadstidspunktet.
    • Er det noen av kostnadene som skiller seg ut, enten i størrelse eller av type, eller som ikke ser ut til å henge sammen med formålet med tilskuddet?
    • Er det store avvik mellom budsjett og regnskap (>40 prosent på én post), etter at eventuelt redusert tilskuddsbeløp og tilleggsavtaler er tatt i betraktning?
    • Er alle tilskudd som bedriften får, ført på riktig prosjekt?
    • Er arbeidstimer og lønn til de ansatte som deltok i programmet ført på eget prosjekt, eller det er på annet vis mulig å bekrefte at det oppgitte antallet opplæringstimer er gjennomført?
    • Har bedriften holdt seg innenfor grensen for bagatellmessig støtte de siste tre regnskapsår, inkludert inneværende år? Mer informasjon om regelverket for bagatellmessig støtte finner du på regjeringens hjemmeside.
  • Rapporten fra revisor skal være adressert til Velferdsetaten og må inneholde følgende punkter:
    • Navn på tilskuddsmottakeren (organisasjon/kommune) og tiltaket som er kontrollert.
    • Opplysninger om hvorvidt flere tiltak er vurdert i samme rapport.
    • Hovedtall i regnskapet: mottatt tilskudd, egenfinansiering, totale inntekter og utgifter.
    • Beskrivelse av eventuelle funn fra bilagskontrollen.
    • Eventuelle andre merknader fra revisor vedrørende regnskapet.
    • Sted og dato.
    • Revisors signatur.